| 金融環境快速變遷,金融商品發展趨於多樣化,市場風險衡量及管理技術亦日趨複雜。市場風險的來源包括利率、匯率、股價及商品價格變動,而其中利率風險又來自於重訂價風險、收益率曲線變動風險、基差風險及選擇權風險。利率變化可能對銀行的盈餘及權益經濟價值產生負面影響,有關利率風險之衡量依交易簿(TradingBook)部位或銀行簿（BankingBook）部位而有不同,通常交易簿部位以風險值（Value-at-Risk）衡量,銀行簿部位以期差缺口、盈餘模擬模型(EarningsatRisk)及經濟價值模型（EconomicValueatRisk）衡量。穩健的利率風險管理包括董事會及高階經理人員的適當監督；妥適的風險管理政策、作業程序及限額；適當的風險衡量、監督與控制功能；完善的內部控制及獨立的稽核功能。外匯交易風險包括市場風險、信用風險、作業風險及政治風險,監理考量因素主要包括評估固有風險、董事會及管理階層之監督、政策、程序及限額之訂定、風險衡量、監督及管理資訊系統、以及內部控制及內部稽核之妥適性。美國監理機關對金融機構市場風險敏感度評等著重市場價格不利變動對銀行盈餘或資本之影響,並考量管理階層辨認、衡量、監督及控制風險之能力及資本之適足性。美國監理機關對市場風險採取風險導向之監理,憑藉場外監控機制評估金融機構暴險程度及風險管理品質。研討心得與建議：1.運用「本國銀行遵循監理審查原則應申報資料」強化檢查前之規劃與風險評估,2.明訂銀行簿利率風險管理查核事項,3.修訂銀行監理申報之「利率敏感性資產負債分析表」內容,4.培訓市場風險專責檢查人員,5.會計師查核銀行內部控制制度範圍宜涵蓋風險管理功能,6.將內部稽核對風險管理查核情形明訂為稽核工作考核項目。 |