| 研討會目的及參加人員：本次研討會為「APEC金融監理人員訓練倡議」項下之「財務分析及鑑識會計研討會」,參加該研討會,除能增進金融監理專業知能,並可加強與APEC各會員體金融監理人員之互動與交流。參與國家包括來自中國大陸、孟加拉、柬埔寨、斐濟、印度、印尼、韓國、馬來西亞、馬爾地夫、尼伯爾、菲律賓、斯里蘭卡及我國等13個經濟體,計65名金融監理人員,授課之講師為美國證券交易委員會法規執行處助理會計組長JasonS.Flemmons、香港證券及期貨事務監察委員會中介機構監理組副組長RaymondWong及KPMG澳洲及新加坡兩位會計師GaryGill及OwenHawkes。研討會課程內容：主要包括美國證券交易委員會執法程序、財務分析、財務舞弊常見手法、舞弊偵查、舞弊行為辨識、審計失敗剖析、訪談技巧、證據蒐集及提示、基金經理人及經紀商舞弊及案例分析。報告內容：本篇報告第一部分「研討會目的」,說明與會各項主題、授課講師、參加學員與上課方式。第二部分「研討會過程」,簡述研討會過程及課程內容,第三部分「研討會主要內容」,探討舞弊之意義、型態、成因及舞弊之預防與偵查,並介紹企業舞弊個案、基金經理人及證券商舞弊問題。第四部分「心得與建議」,說明參加此研討會之心得及建議。研討心得與建議：1.實地檢查前規劃應妥善運用財務報告分析發現疑點聚焦風險,2.實地檢查應注意金融機構是否與客戶進行協助其財務報表舞弊或規避法令之金融交易,3.強化不法行為通報機制、增加舞弊告發誘因、對示警者之保障應有適當配套措施,4.落實獨立董事及審計委員會功能,5.將公司治理納入差異化檢查機制之評量指標,6.加強檢查人員特殊專業訓練。 |