| 國內金融業務自由化與國際化的發展,本國銀行紛赴海外設置據點以拓展國際金融業務。對國內銀行經理人、內部稽核人員和外部監理人員應多予美國聯邦準備監理外國銀行之監理人員建立溝通管道,藉以瞭解美國對外國銀行機構檢查之重點、美國金融及監理相關法規及內部稽核之近來發展。國內銀行在臺灣加入WTO後,應提高本身競爭力,加強風險管理,朝大型化、專業化方向發展。導引國內資金用於具前瞻性、發展性之產業,活絡國內經濟。對赴大陸設立分行,宜以確保國家安全及企業投資保障為前題考量,協助已赴大陸投資之企業暢通其資金回流臺灣的管道。內部稽核應重視其策略和程序,堅守獨立性、目標性、顧問性的原則,協助內部組織及經營的管理,改善並控制經營風險,最終在達成人員防弊、組織興利、危機預防和處理的功能與目的。自美國911恐怖事件後,美國已開始積極主導全球政府和金融機構的反洗錢措施,本國銀行內部稽核應將反洗錢的查核列入重點工作,以免國內金融機構遭恐怖份子或犯罪者利用成為洗錢管道,被美國列為反洗錢不力國家的黑名單。目前國內金融業的併購風潮和金融控股公司的紛紛成立,金融組織架構、異種業務交叉作業、會計財務揭露方式、稅務連結情形和外部金融監理一元化等,都將對未來金融監理和稽核帶來極大的挑戰,所面臨的問題和未知的潛在風險都使得稽核人員必需具備有足夠的專業素養,並付予充分的調查權,方足以因應未來可能發生的系統性風險。 |