| 壹、前言本公司於2004年12月簽約取得澳洲西北海域的AC/P21礦區30%工作權益,該礦區另外合夥人Sinopec集團國際石油勘探開發公司澳大利亞公司擁有30%工作權益,EniAustraliaLimited擁有40%工作權益並擔任經營人,本礦區於2005年4月9日開鑽Vest-1井,經試油氣日產油約200-400桶,天然氣30萬立方公尺,本儲油層為新發現目標層,以舊有之3D震測品質尚難精確推估其範圍及分佈,惟以其上方不整合面之反射平行描繪粗估,附近各斷層地塊均含有油氣時,合計約72百萬桶可採原油蘊藏。貳、目的職（何佳倚、謝傳宗、王鴻章）於民國96年11月24日至12月9日奉派參加查核澳洲AC/P21礦區2005年及2006年聯合帳,查核其支出是否依合約規定處理及是否有不當支出,現金支付（Cashcall）及應負擔帳單（Billing）金額之核對是否正確。參、查核範圍一、本次查核範圍如下：（一）Vesta-1wellandtesting（二）PantheonSeismicexpenses（三）G A（General Administration）Expenses二、本次查核時,對於下列議題特別注意：（一）資金運用與實際報銷之一致性。（二）非歸屬本礦區之費用應予剔除。（三）管理費用分攤之正確性。（四）未有憑證之費用應予剔除。（五）經營人之存貨盤點紀錄。肆、查核結果一、本次查核係由SIPCAustralia發起聯合本公司人員及外聘Ernst Young會計師事務所人員依合作經營合約（JointOperatingAgreement）之會計程序（AccountingProcedure）1.8條規定進行聯合查核（Audits）。二、EniAustralia目前是使用Sunsystem軟體系統加上VisionExcel之補助來處理所有分攤及帳務作業,AC/P21礦區聯合帳2005年合計支出澳幣36,622,858元,2006年合計支出澳幣16,059,092元,兩年合計支出澳幣52,681,950元,本公司分擔費用為澳幣18,174,913元,經查核本公司之現金支付（Cashcall）及應負擔帳單（Billing）之金額,2005年9月帳單中要求本公司負擔費用為澳幣12,357,807元,但依本公司支付CashCall之平均匯率(US$:A$=1:1.3373)計算本公司應支付費用為澳幣12,394,679元,本公司少付澳幣36,872元,對本公司有利,不提異議,2005年10月以後本公司均按30%之權益比負擔費用。三、依JOA之規定Eni所收該月之母公司總管理費（ParentCompanyOverhead）為不含母公司總管理費之總費用的2%,發現於2006年6月及7月總管理費合併少收澳幣19元,對非經營人有利,不提異議,其他月份均正常。四、依JOA之規定Eni應出具外部會計師之証明書（Acertificatefromtheexternalauditor）証明Eni所有關係企業轉入聯合帳之費用均以成本入帳不含利潤,目前在探勘階段為節省聯合帳成本支出未外聘會計師出具此證明,如果合夥人在經營會議中要求此證明,則EniAustralia同意辦理。五、依JOA之規定Eni可要求其關係企業以成本提供特別服務（SpecificServices）,經EniAustralia提供關係企業間之ServiceAgreement,並抽樣核對其費率與列帳數無誤。六、依JOA之規定每年至少要做一次實地盤點（PhysicalInventory）,目前Eni在AC/P21礦區未建立存貨管理系統,依其說明目前在探勘階段日後是否能有開發之機會尚不得而知,為節省人力費用支出未僱用正式人員做存貨處理,惟現場委託Toll公司做各種物料管理,在2008年以後如果鑽第二口井後有開發之可能,可使用新SunSystemv.5系統按正常方式處理存貨管理。七、經查2005年估列帳均於當月估帳次月銷帳,2006年底有五筆估列費用合計澳幣1,751,064.54尚未提供沖帳分錄,因處理人員休假無法提供,列為異議帳。八、傳票之核對,以抽樣方式抽取部份發票,核對合約工作日報表,其中部份支付憑證由相關單位借出,未送查核者合計15筆澳幣12,993,807.69元,列為異議帳,Eni將於借出人員銷假後,以影像檔（.pdf或.tlf）傳至SIPC及OPIC供查核,如無法將付款憑證送來查核,則將該費用以查核報告告知ENI,並送交經營會議決議。九、EniAuatralia同時經營三個開發礦區,二個生產礦區及近十個探勘礦區,成本分攤相當繁雜,其分攤係按該公司合資會計作業及控制程序及成本分攤作業程序辦理,經抽樣查核發現部份未按作業程序辦理,有附件不齊或未經相關部門核定,合計澳幣213,210.4元,會中請其按作業程序補辦後通知SIPC及OPIC。伍、結論澳洲AC/P21礦區,目前經營人為Eni澳大利亞公司,Eni為國際著名油公司,本礦區目前屬於探勘階段,第一口探勘井有發現油氣,於第二口探勘井克成彼,便可決定是否進入開發,日後對經營人每年所提之資本支出及費用支出應加強查核,以免發生不當支出,影響OPIC權益。 |