| 近年來許多國家均已趨向積極性政府現金管理,改革方向主要係建立國庫單一帳戶制度、強化現金估測與監控、訂定存放央行之國庫存款餘額目標、運用多元化金融工具、採行市場導向機制,以及財政部與央行協調合作並明訂協議。亞洲國家如韓國在2000年初將政府收支作業完全電子化；2003年取消國庫支票之使用；2005年建立國庫單一帳戶制度；2007年建置DBAS整合性政府財務管理系統；2010年宣布邁向積極性現金管理制度,訂定每日國庫存款餘額目標。印尼自2004年12月起積極開發SPAN整合性財務管理系統；2007年實施國庫單一帳戶制度；規劃未來新增附條件交易為資金運用工具。我國中央政府機關專戶存款餘額遠高於國庫存款餘額,2012年其倍數為15.63倍,創10年來新高,應持續推動將特種基金納入國庫存款戶集中存管調度,以利資金統籌運用,並降低央行曝險；為提升現金估測之準確度,建議發展整合性財務管理系統,並就機關分配預算執行情形擬訂適當賞罰措施；目前央行及代庫銀行辦理國庫事務均以基本存量不計息方式抵費,未來可考量改計收手續費,明確呈現本行及銀行之成本效益；應修訂「財政部委託中央銀行代理國庫契約」,明確規範央行臨時墊借條件與償還期限,此外財政部似可進一步提供央行每日國庫資金動態與現金流預測,以提升貨幣政策執行效率,雙方可就訊息交流事宜進一步研商。 |